Atualizado em 18 de setembro de 2026  |  Revisado pela equipe da MB Tax Solutions  |  Fontes: Canada Revenue Agency e Service Canada

A proposta chega assim: “você vai trabalhar como contractor, e a hora é maior”. Parece melhor. Muitas vezes não é, porque o valor por hora maior precisa pagar coisas que o empregador pagaria por você.

No Canadá, ser employee ou self-employed muda quem retém o imposto, quanto você contribui para a previdência, se tem férias pagas e seguro-desemprego, e o que pode deduzir. E não é você nem a empresa quem decide: é a relação de trabalho de fato.

Como a CRA decide se você é empregado

A análise tem duas etapas. Primeiro, a intenção das partes: se quiseram firmar um contrato de trabalho ou um contrato de prestação de serviços. Depois, a CRA confere se a realidade combina com essa intenção, olhando seis fatores:

• Controle: quem define como, quando e onde o trabalho é feito. O que pesa é o direito de controlar, mesmo que ele não seja exercido.
• Ferramentas e equipamentos: quem fornece e paga por eles.
• Subcontratação: se você pode contratar ajudantes ou mandar outra pessoa no seu lugar.
• Risco financeiro: se você arca com despesas e pode ter prejuízo.
• Investimento e gestão: se você investiu no próprio negócio e toma decisões de gestão.
• Oportunidade de lucro: se o seu ganho depende de como você administra o trabalho, e não só das horas.

Na dúvida, qualquer das partes pode pedir à CRA uma decisão formal, pelo My Account, pelo My Business Account ou pelo formulário CPT1, até 29 de junho do ano seguinte.

O que muda no bolso

	Employee	Self-employed
Imposto de renda	Retido pelo empregador a cada pagamento	Você paga, na declaração e, se for o caso, em parcelas
CPP em 2026	5,95%, até CAD 4.230,45. O empregador paga o mesmo valor	11,9%, as duas partes, até CAD 8.460,90
CPP2	4% entre CAD 74.600 e CAD 85.000, até CAD 416	8%, até CAD 832
Seguro-desemprego (EI)	Obrigatório: 1,63% do salário	Opcional, e cobre só benefícios especiais
Férias e feriados	Garantidos pela lei da província	Não existem: dia parado é dia sem receita
Despesas	Poucas dedutíveis, e só com o formulário T2200 do empregador	Despesas do negócio dedutíveis, no formulário T2125
GST/HST	Não se aplica	Registro obrigatório acima de CAD 30.000 de receita
Prazo da declaração	30 de abril	Entrega até 15 de junho, pagamento até 30 de abril

Quanto a hora precisa ser maior

Um exemplo com números de 2026, em Ontário. Um empregado com salário de CAD 60.000 recebe, além do salário, a parte do empregador no CPP e 4% de férias pagas. Como autônomo, ele mesmo teria de cobrir isso:

• A parte do CPP que seria do empregador: 5,95% de CAD 56.500, ou CAD 3.361,75.
• As férias que deixariam de ser pagas: 4% de CAD 60.000, ou CAD 2.400.

São cerca de CAD 5.760, perto de 10% a mais, só para empatar. Isso antes de contar plano de saúde, feriados, dias sem cliente e o tempo gasto com contabilidade. Um contrato de autônomo que paga menos de 10% acima do salário equivalente quase sempre deixa você no prejuízo.

As parcelas de imposto

Como ninguém retém imposto do autônomo, a CRA cobra em parcelas de quem deve mais de CAD 3.000 no ano (CAD 1.800 no Quebec) em 2026 e também em 2025 ou 2024. As parcelas vencem em 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro. Quem não paga, ou paga pouco, é cobrado com juros.

A regra prática é separar, a cada recebimento, uma parte para o imposto e o CPP. Para saber quanto, veja as faixas no nosso guia Quanto se Paga de Imposto no Canadá.

Seguro-desemprego para autônomo

O autônomo pode aderir ao EI pelo My Service Canada Account. A adesão cobre só os benefícios especiais: licença-maternidade e parental, doença e cuidado de familiar. O prêmio é o mesmo do empregado, 1,63% do lucro, e a cobertura só vale depois de 12 meses de adesão. Para pedir um benefício em 2026, é preciso ter tido pelo menos CAD 9.254 de lucro como autônomo em 2025.

Quando o “contractor” é, na verdade, empregado

Se você cumpre horário fixo, usa o equipamento da empresa, não pode mandar outra pessoa no seu lugar e ganha só pelas horas, a relação provavelmente é de emprego, qualquer que seja o nome no contrato. Nesse caso, quem responde pelas contribuições e pelo imposto não retido é o empregador. Vale conferir antes de assinar, e o pedido formal à CRA resolve a dúvida.

Se você já trabalha por conta própria e está pensando em abrir uma empresa, veja o nosso guia sobre abrir empresa no Canadá.