No Canadá, o preço na etiqueta não é o preço final. No caixa entra o GST ou o HST, o imposto sobre bens e serviços. Para quem compra, é só um acréscimo. Para quem vende, é uma obrigação: a partir de certo faturamento, você cobra o imposto do cliente, guarda e repassa à CRA.
Este guia explica como o GST/HST funciona do lado de quem tem um negócio, com as alíquotas de 2026 e as decisões que fazem diferença no caixa.
- O registro é obrigatório quando as vendas passam de CAD 30.000 em um trimestre ou em quatro trimestres seguidos.
- O imposto que você paga nas compras do negócio volta como crédito, e é descontado do que você repassa.
- A alíquota segue a província do cliente, não a sua. Um serviço vendido de Toronto para Moncton paga os 15% de New Brunswick.
As alíquotas de 2026
Província | Imposto |
Ontário | HST de 13% |
New Brunswick, Newfoundland and Labrador e Prince Edward Island | HST de 15% |
Nova Scotia (desde 1º de abril de 2025) | HST de 14% |
Quebec | GST de 5% + QST de 9,975% |
Alberta, British Columbia, Manitoba, Saskatchewan e territórios | GST de 5%, mais o imposto provincial onde houver |
O HST junta o imposto federal e o provincial numa cobrança só. Onde não há HST, o GST federal de 5% é cobrado junto com o imposto provincial, que tem regras próprias.
Quando registrar
Enquanto as suas vendas tributáveis ficam abaixo de CAD 30.000 em um trimestre e na soma dos últimos quatro trimestres, você é um small supplier e não precisa se registrar. Passou do limite, tem 29 dias, contados da data efetiva do registro, para se registrar e começar a cobrar.
O registro voluntário, antes de chegar aos CAD 30.000, pode valer a pena: ele permite recuperar o imposto pago nas compras do negócio desde o início. A contrapartida é passar a cobrar o imposto de todos os clientes, o que pesa quando eles são pessoas físicas.
Como o crédito das compras funciona
Quem é registrado recupera o GST/HST pago em tudo o que usa no negócio, de computador a aluguel de escritório, por meio dos input tax credits (ITCs). Na declaração, você informa o imposto que cobrou dos clientes, desconta o que pagou nas compras e repassa só a diferença.
O crédito pode ser pedido em declarações futuras, até o prazo da declaração do último período que termina dentro de 4 anos. Guarde as notas: sem elas, o crédito não se sustenta numa revisão.
Zero-rated ou exempt: parece igual, não é
Nos dois casos, o cliente não paga GST/HST. A diferença está do lado de quem vende:
Zero-rated | Exempt | |
Alíquota | 0% | Fora do sistema |
Recupera o imposto das compras? | Sim | Em geral, não |
Exemplos | Alimentos básicos, medicamentos com receita, exportações | Aluguel residencial de longo prazo, a maioria dos serviços de saúde e odontologia, creche, educação, serviços financeiros e seguros |
Quem só vende itens exempt absorve o imposto das compras como custo. Por isso uma clínica ou um locador de imóveis residenciais faz a conta de preço de um jeito diferente de uma loja.
Qual alíquota cobrar de um cliente de outra província
Para serviços, a regra geral é a província do endereço do cliente, desde que você tenha esse endereço no curso normal do negócio. Um designer em Toronto que atende um cliente em Moncton cobra os 15% de New Brunswick, e não os 13% de Ontário. Um cliente em Montreal paga só os 5% do GST federal, e o QST do Quebec segue regras próprias de registro.
O Quick Method
Pequenos negócios podem calcular o imposto a repassar por um percentual fixo do faturamento, em vez de somar crédito por crédito. Em Ontário, o prestador de serviço repassa 8,8% das vendas com HST e o revendedor de mercadorias, 4,4%, com um crédito de 1% sobre os primeiros CAD 30.000 do ano. Pode usar quem vende até CAD 400.000 por ano e está em atividade há pelo menos um ano.
Ele simplifica a contabilidade e costuma compensar para quem tem poucas despesas com imposto. Mas não é permitido para serviços jurídicos, contábeis, de bookkeeping, de consultoria financeira ou de preparação de declarações.
Prazos
A frequência de entrega depende do faturamento, e a declaração é obrigatória mesmo sem movimento. O autônomo com entrega anual e exercício no ano civil entrega até 15 de junho e paga até 30 de abril. O calendário completo está no nosso guia de compliance na prática, e quem ainda está decidindo como trabalhar pode começar pelo guia employee ou self-employed.
Está começando por conta própria? Veja a diferença entre employee e self-employed.
Perguntas Frequentes (FAQ)
Quando as suas vendas tributáveis passam de CAD 30.000 em um trimestre ou na soma dos últimos quatro trimestres. A partir daí, há 29 dias, contados da data efetiva do registro, para se registrar.
13%. Em New Brunswick, Newfoundland and Labrador e Prince Edward Island é 15%, e em Nova Scotia, 14% desde abril de 2025. No Quebec, são 5% de GST mais 9,975% de QST.
Nos dois o cliente não paga imposto, mas quem vende itens zero-rated recupera o GST/HST das compras, e quem vende itens exempt, em geral, não.
Para serviços, em regra, a da província do endereço do cliente. Um serviço vendido de Toronto para um cliente em Moncton paga 15%, e não 13%.
Uma forma simplificada de calcular o imposto a repassar, por um percentual fixo das vendas. Em Ontário, 8,8% para serviços e 4,4% para revenda. Vale para quem vende até CAD 400.000 por ano, mas não para serviços contábeis, jurídicos ou financeiros.
