Em algum lugar de todo programa de imposto canadense existe um campo pequeno pedindo a data em que você se tornou residente do Canadá. Parece detalhe administrativo. Não é.
Essa data sozinha decide quanto da sua renda no Brasil o Canadá pode tributar, qual fatia do valor pessoal básico você tem direito de abater e se você deve ou não o formulário de bens no exterior. Todo o resto da primeira declaração é construído em cima dela.
Este guia foi escrito para quem nunca declarou aqui. Ele explica cada papel que aparece pelo caminho, na ordem em que ele aparece.
- A renda mundial só conta a partir do dia em que você virou residente. Antes desse dia, o Canadá olha para renda de fonte canadense e mais nada.
- O formulário de bens no exterior não se aplica no seu primeiro ano. O T1135 começa no ano dois, e o seu imóvel é medido pelo valor que ele tinha no dia da chegada, não pelo que você pagou nele.
- O Canada Child Benefit precisa de pedido. Entregar a declaração é o que mantém o pagamento depois, mas não é o que faz ele começar.
Primeiro, o vocabulário
Três siglas aparecem o tempo todo e vale saber o que são antes de continuar.
CRA é a Canada Revenue Agency, a Receita Federal canadense. SIN é o Social Insurance Number, um número de nove dígitos que funciona como seu CPF por aqui: sem ele você não é contratado nem recebe benefício. Tax return é a declaração anual de imposto de renda, o equivalente ao que no Brasil se chama declaração do IR.
E existe uma diferença que confunde quase todo mundo no começo: no Canadá o imposto costuma já sair do seu salário todo mês, retido pelo empregador. A declaração serve para acertar a conta. Se retiveram demais, você recebe de volta. Se retiveram de menos, você paga a diferença.
Quando você vira residente, de fato
Status de imigração e residência fiscal respondem perguntas diferentes. Quem tem work permit, quem é estudante e quem é residente permanente podem ser tratados do mesmo jeito no imposto, porque o que a CRA olha são os seus vínculos residenciais: uma casa aqui, cônjuge ou companheiro, dependentes, mais vínculos secundários como conta bancária, carteira de motorista ou plano provincial de saúde.
A CRA diz de forma direta: você se torna residente do Canadá para fins de imposto de renda quando tem vínculos residenciais suficientes, e para a maioria dos recém-chegados isso é o primeiro dia em que você mora no Canadá.
Guarde essa data. Ela vai ser pedida no programa, e é ela que separa os dois períodos do próximo tópico.
O que entra na declaração do ano da chegada
A data da chegada corta o seu primeiro ano fiscal em dois períodos, e cada um segue uma regra diferente.
Período | O que você declara |
Antes de virar residente | Somente renda de fonte canadense |
Desse dia até 31 de dezembro | Sua renda mundial, convertida para dólares canadenses |
Um salário pago em São Paulo em fevereiro, para alguém que desembarcou em Toronto em agosto, não é tributado no Canadá. O aluguel de um apartamento no Rio, recebido em outubro pela mesma pessoa, é. A data faz o trabalho.
Existe um lugar em que a CRA pergunta, sim, sobre o dinheiro que você ganhou antes de chegar: os pedidos de benefício. Ali é um cálculo para dimensionar o seu pagamento, não um imposto sobre aquela renda.
Os papéis que você vai juntar
Entre janeiro e o fim de fevereiro, empregadores, bancos e instituições de ensino enviam os seus comprovantes. Eles chegam por correio, por e-mail ou aparecem na sua conta online da CRA. Cada um tem um nome de formulário, e é assim que você vai ouvir falar deles.
Papel | O que é e quem recebe |
T4 | O comprovante do seu emprego. Mostra quanto você ganhou no ano e quanto de imposto já foi retido do seu salário. Se você teve dois empregos, recebe dois T4. |
T4A | Outros rendimentos que não são salário de carteira, como trabalho por contrato, bolsas e alguns pagamentos de governo. |
T5 | Rendimentos de investimento, como juros de conta poupança e dividendos. |
T5007 | Pagamentos de assistência social e de compensação por acidente de trabalho. |
T2202 | Certificado de matrícula e mensalidade, emitido pela instituição de ensino. Vale para quem estudou em instituição designada no Canadá e gera crédito de tuition. |
Recibos | A CRA pede que você guarde recibos de creche, mudança, despesas médicas e doações. Guardar não é o mesmo que poder abater, e algumas dessas linhas têm condição própria. |
Se você não tem certeza de que recebeu tudo, os seus comprovantes ficam listados na CRA My Account, a área logada do contribuinte no site da CRA. Vale abrir a conta já no primeiro ano: é lá que você acompanha pagamentos, atualiza endereço e cadastra depósito direto.
O passo a passo, na ordem
- Peça o SIN. Sem ele você não é contratado nem recebe benefício. É o primeiro documento, não o último.
- Abra a CRA My Account. É de onde você vai acompanhar tudo depois.
- Anote a data em que você virou residente. O programa vai pedir, e ela define os dois períodos do seu primeiro ano.
- Junte os papéis da tabela acima, entre janeiro e o fim de fevereiro.
- Peça o Canada Child Benefit, se você tem filhos. Ele tem formulário próprio e não espera pela declaração.
- Entregue a declaração até 30 de abril, por software certificado, por um contador ou em papel.
- Cadastre o depósito direto para receber restituição e benefícios na conta, sem cheque pelo correio.
Por que seus créditos são menores no primeiro ano
Crédito não reembolsável é um valor que reduz o imposto que você deve, mas não vira dinheiro na sua mão se o imposto já for zero. O principal deles é o valor pessoal básico, uma faixa de renda sobre a qual todo mundo deixa de pagar imposto federal.
A maioria desses créditos federais é proporcional para quem foi residente só parte do ano:
dias em que você foi residente ÷ 365 × o crédito cheio
Quem chegou em 1º de outubro foi residente por 92 dos 365 dias. O valor pessoal básico dessa pessoa fica em torno de um quarto do que um residente de ano inteiro abate. Alguns itens escapam da proporção: contribuições ao CPP e ao QPP, prêmios de EI e valores ligados a emprego são abatidos integralmente.
Vale conhecer uma exceção. A CRA chama de regra dos 90%. Você pode abater os demais créditos federais por inteiro se a renda de fonte canadense que você declara referente à parte do ano em que não era residente for 90% ou mais da sua renda mundial líquida daquele período. Em qualquer caso, o total não pode passar do que um residente de ano inteiro poderia ter abatido.
Despesas de mudança: a linha que engana
Muita gente chega achando que a passagem e a mudança de casa entram automaticamente como dedução. A regra tem condição.
A CRA estabelece que, para mudança para o Canadá, de dentro do Canadá para fora, ou entre dois lugares fora do Canadá, você precisa ser residente de fato ou residente presumido do Canadá e a mudança precisa ter sido do lugar onde você normalmente morava para outro lugar onde você passou a normalmente morar.
Ou seja: não basta ter comprado passagem. Se a sua mudança se enquadra, contra qual renda ela pode ser abatida e em que ano, é o tipo de pergunta que vale confirmar antes de lançar, porque errar aqui gera revisão da CRA.
O apartamento que você manteve no Brasil
O formulário T1135, o Foreign Income Verification Statement, é o que mais preocupa quem continua com alguma coisa no Brasil. Dois fatos resolvem a maior parte dessa preocupação.
O primeiro é que você não entrega esse formulário no ano fiscal em que se tornou residente do Canadá pela primeira vez. A CRA afirma isso com todas as letras.
O segundo é sobre como a conta é feita do ano dois em diante. Você entrega o T1135 só se o custo total dos seus bens estrangeiros especificados passar de CAD 100.000 em algum momento do ano, e para quem acabou de chegar esse custo é o valor de mercado do bem no dia em que você virou residente. Um apartamento comprado no Brasil em 2004 é medido pelo valor de hoje, o que costuma jogar a pessoa acima do limite, não abaixo. Um imóvel de uso próprio, que você mesmo usa em vez de alugar, fica de fora como bem de uso pessoal.
Vale reparar no que o formulário é: uma declaração informativa. Ele não cria imposto sobre o bem. O que ele cria, se você deixar de entregar quando devia, é multa.
Benefício não começa sozinho
Benefício | Como você recebe |
Canada Child Benefit (CCB) | Pagamento mensal por filho menor de 18 anos. Tem pedido próprio: formulário RC66 com o Anexo RC66SCH. Se o cônjuge foi não residente em parte do ano, o formulário CTB9 também entra. |
Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) | Pagamento trimestral para renda baixa e moderada. É o benefício que substituiu o GST/HST credit em julho de 2026. Não tem pedido separado: entregar a declaração é o que qualifica você. |
Os dois calendários, junto com CPP, OAS e os programas provinciais, estão no nosso guia das datas de pagamento de benefícios no Canadá em 2026.
Canadá e Brasil têm acordo contra bitributação
A Convenção Canadá-Brasil sobre imposto de renda, assinada em 4 de junho de 1984, está em vigor. Ela existe para que a mesma renda não seja tributada duas vezes nos dois países.
O que ela não faz é decidir sozinha se você deve parar de declarar no Brasil. Isso depende da sua situação com a Receita Federal, inclusive de você ter entregue ou não a Declaração de Saída Definitiva. São dois conjuntos de regras, e eles precisam ser lidos juntos.
O número que você precisa e o prazo
Item | O que se aplica |
Prazo do ano fiscal de 2026 | 30 de abril de 2027 |
Se você é self-employed | 15 de junho de 2027 para entregar, mas imposto devido continua vencendo em 30 de abril |
Identificação | Social Insurance Number, ou um número fiscal temporário começando com 01 ou 03 |
Entrega online | Recém-chegado pode usar software certificado NETFILE, inclusive quem tem SIN começando com 0 |
O SIN ainda não chegou | Entregue em papel com uma nota explicando o motivo, em vez de perder o prazo |
NETFILE é o canal oficial de entrega eletrônica: você preenche num software aprovado pela CRA e ele transmite a declaração direto para lá. Entregar sem o SIN anexando uma explicação é orientação da própria CRA. Juros e multa correm a partir do prazo, não a partir do dia em que o seu número chega pelo correio.
Dá para declarar sem pagar nada
A CRA lista três caminhos gratuitos, e nenhum deles depende de contratar ninguém.
- Software certificado gratuito. Vários programas da lista oficial da CRA têm versão sem custo.
- Clínicas de voluntários. Atendimentos gratuitos para quem tem renda modesta e situação simples.
- Liaison officers da CRA. Orientação gratuita para quem é self-employed.
Vale dizer com clareza: se o seu caso é simples, o caminho gratuito resolve. Contador faz diferença quando existe renda nos dois países, bem no exterior, trabalho autônomo ou empresa.
O que acontece depois que você entrega
A CRA processa a declaração e envia um documento chamado Notice of Assessment, o aviso de apuração. Ele mostra o resultado, se você tem restituição a receber ou valor a pagar, e traz números que você vai usar no ano seguinte.
Pelo NETFILE, o processamento costuma levar cerca de duas semanas. Se você cadastrou depósito direto na CRA My Account, a restituição cai na conta. Sem depósito direto, o pagamento vira cheque pelo correio, o que demora mais e depende do seu endereço estar atualizado.
Guarde os seus comprovantes. A CRA pode pedir depois, mesmo tendo processado a declaração sem questionar nada na hora.
Quatro pontos em que a regra derruba as pessoas
- Declarar a renda mundial do ano inteiro. A regra parte o ano na data da chegada, e ignorar essa divisão custa dinheiro de verdade.
- Não declarar porque teve pouca ou nenhuma renda. Todo benefício é calculado a partir da declaração. Sem declaração, não há cálculo, e sem cálculo não há pagamento.
- Esperar a declaração para pedir o CCB. O benefício infantil tem pedido próprio, e não é disparado pela entrega da declaração.
- Tratar o imóvel no Brasil como irrelevante. Ele é isento no ano um e depois vira obrigação de informar, medida pelo valor do dia da chegada.
Se você ainda está montando o quadro maior, nosso guia completo do sistema tributário canadense cobre as faixas e as deduções, e nosso FAQ sobre impostos no Canadá responde o que mais aparece no primeiro ano por aqui.
Uma data, não uma formalidade
A palavra que está no formulário é “chegada”, e ela soa como papelada de imigração. Para a Canada Revenue Agency é outra coisa: é a coordenada a partir da qual todo número da sua primeira declaração é medido. Acertar o resto começa por acertar aquele campo.
A MB Tax Solutions atende pessoas físicas, autônomos e empresas em todo o Canadá, em português e em inglês, com escritórios em Toronto, Moncton, Montreal, Rio de Janeiro e Georgetown. Nosso serviço de preparação tributária e uma conversa com a nossa equipe estão disponíveis se o ano a ser declarado é o seu primeiro aqui.
Chegou agora e quer entender o quadro completo de quanto se paga de imposto por aqui? Veja o nosso guia completo do sistema tributário canadense.
Perguntas Frequentes (FAQ)
Quando você passa a ter vínculos residenciais suficientes no país, como moradia, cônjuge ou dependentes, somados a vínculos secundários como conta bancária e carteira de motorista. Para a maioria dos recém-chegados, a CRA considera o primeiro dia em que você mora no Canadá. Status de imigração e residência fiscal são coisas diferentes.
Não. No ano da chegada, a renda mundial só entra a partir do dia em que você virou residente. Antes desse dia, você declara apenas renda de fonte canadense, se houver. Um salário recebido no Brasil meses antes do desembarque não é tributado no Canadá.
Para o ano fiscal de 2026, o prazo é 30 de abril de 2027. Quem é self-employed tem até 15 de junho de 2027 para entregar, mas qualquer imposto devido continua vencendo em 30 de abril.
Sim, e a própria CRA recomenda. Se o prazo estiver perto e o número não tiver chegado, entregue em papel sem o SIN e anexe uma nota explicando o motivo. Juros e multa correm a partir do prazo, não a partir da data em que o número chega.
Pode. A entrega eletrônica por software certificado NETFILE está disponível para recém-chegados, inclusive para quem tem SIN começando com 0. O que impede a entrega online é não ter nenhum número de identificação, não o fato de ser o primeiro ano.
Não. A CRA é explícita: não se entrega o T1135 no ano fiscal em que a pessoa se tornou residente do Canadá pela primeira vez. A obrigação começa a valer do ano seguinte em diante.
Pelo valor de mercado que o bem tinha no dia em que você se tornou residente do Canadá, e não pelo preço que você pagou nele. O formulário é exigido quando o custo total dos bens estrangeiros especificados passa de CAD 100.000 em algum momento do ano. Imóvel de uso próprio fica de fora.
Precisa pedir. O CCB tem pedido próprio, feito com o formulário RC66 e o Anexo RC66SCH. Se o cônjuge foi não residente em parte do ano, o formulário CTB9 também entra. A declaração anual é o que mantém o pagamento depois, mas não é o que faz ele começar.
Sim. Todo benefício federal é calculado a partir da declaração. Sem declaração entregue, a CRA não tem número de renda para usar e os pagamentos não são calculados, mesmo que você continue elegível.
Não por si só. A Convenção Canadá-Brasil, assinada em 4 de junho de 1984, está em vigor e existe para evitar que a mesma renda seja tributada duas vezes. Se você deve ou não continuar declarando no Brasil depende da sua situação com a Receita Federal, inclusive da Declaração de Saída Definitiva.
